Roth IRA được thành lập bởi Đạo luật Cứu trợ Người nộp thuế năm 1997 và được đặt tên theo người bảo trợ lập pháp chính của nó, Thượng nghị sĩ William Roth của Delaware. Roth IRA cho phép các cá nhân có thu nhập kiếm được để đóng góp tiền sau thuế (không thể khấu trừ) vào tài khoản hưu trí. Nếu các quy tắc được tuân thủ, tiền sẽ tăng miễn thuế. Không giống như một IRA truyền thống, rút tiền đủ điều kiện từ Roth IRA không phải chịu trách nhiệm pháp lý thuế.
Giống như nhiều mã số thuế của chúng tôi, tuy nhiên, các quy tắc Roth IRA rất phức tạp. Một động thái sai lầm có thể khiến một người nghỉ hưu tiết kiệm hàng ngàn đô la tiền thuế và tiền phạt không cần thiết. Một yêu cầu như vậy là quy tắc 5 năm.
Trên thực tế, có hai quy tắc 5 năm với Roth IRA. Một áp dụng cho đóng góp được thực hiện cho Roth IRA. Điều còn lại áp dụng cho Roth IRA chuyển đổi và chuyển đổi. Bởi vì cả hai quy tắc đều liên quan đến thời gian chờ đợi 5 năm nên thật dễ nhầm lẫn cả hai. Tuy nhiên, có sự khác biệt đáng kể giữa các quy tắc.
1. Quy tắc 5 năm đóng góp IRA của Roth: Giúp trả lời xem bạn có trả thuế cho phân phối thu nhập không (không phải đóng góp).
2. Quy tắc 5 năm chuyển đổi Roth IRA: Xác định xem bạn sẽ trả tiền phạt 10% trên phân phối hay không.
Trong bài viết này và podcast, chúng tôi sẽ xem xét quy tắc 5 năm áp dụng cho những đóng góp của Roth IRA.
Quy tắc phân phối Roth IRA
Điều quan trọng là phải hiểu rằng Roth IRA có thể chứa ba loại quỹ: (1) đóng góp, (2) chuyển đổi, (3) và thu nhập. Khoản đóng góp đại diện cho tiền tiết kiệm góp phần vào Roth IRA. Chuyển đổi đại diện cho tiền trong Roth IRA được chuyển đổi từ IRA truyền thống hoặc 401k. Chuyển đổi có thể được chia thành các chuyển đổi đã kích hoạt thuế (e.b., chuyển đổi IRA truyền thống) và chuyển đổi không kích hoạt thuế (ví dụ: chuyển đổi của IRA sau thuế). Và thu nhập đại diện cho cổ tức, lãi suất và lợi nhuận vốn trên các khoản đầu tư trong tài khoản.
Với phông nền này, có ba quy tắc phân phối chính cho Roth IRAs:
1. Việc phân phối các khoản đóng góp không bao giờ chịu thuế hoặc phạt. Một chủ tài khoản Roth IRA có thể rút tiền đóng góp bất cứ lúc nào vì bất kỳ lý do nào mà không có thuế hoặc phạt. Tính năng này làm cho Roth IRA trở thành một lựa chọn hợp lý cho các quỹ khẩn cấp, miễn là tiền được đầu tư một cách thận trọng.
2. Phân phối thu nhập đủ điều kiện cũng là thuế và không bị phạt. Từ bạn bè của chúng tôi tại IRS, một phân phối đủ điều kiện từ Roth IRA là một trong những đáp ứng các yêu cầu sau:
- Nó được thực hiện sau giai đoạn 5 năm bắt đầu với năm tính thuế đầu tiên mà một khoản đóng góp đã được thực hiện cho Roth IRA được thiết lập vì lợi ích của bạn, và
-
Việc thanh toán hoặc phân phối là:
- Được thực hiện vào hoặc sau ngày bạn đến tuổi 59½,
- Được tạo bởi vì bạn bị vô hiệu hóa (được định nghĩa trước đó),
- Làm cho người thụ hưởng hoặc di sản của bạn sau khi bạn chết, hoặc
- Một trong đó đáp ứng các yêu cầu được liệt kê trong Nhà đầu tiên theo Ngoại lệ trong chương 1 (tối đa giới hạn tuổi thọ 10.000 đô la).
(Chúng tôi sẽ tập trung vào yêu cầu 59 năm cho phần còn lại của bài viết này. Nhưng xin lưu ý rằng khía cạnh này của quy tắc có thể được đáp ứng theo các cách khác như đã nêu ở trên).
Quy tắc này đặt ra một câu hỏi quan trọng. Nếu Roth IRA chứa các khoản đóng góp, chuyển đổi và thu nhập, làm thế nào để chúng tôi biết cách phân bổ một phần phân phối? Các bản phân phối có được phân bổ trên cơ sở theo tỷ lệ hay theo một số thứ tự không? Một lần nữa, IRS trả lời câu hỏi này cho chúng tôi, trong quy tắc 3.
3. Phân phối được coi là được thực hiện đầu tiên từ khoản đóng góp, sau đó từ số tiền được chuyển đổi (chuyển đổi chịu thuế đầu tiên, so với chuyển đổi không chịu thuế) và cuối cùng là từ thu nhập. Bởi vì phân phối các khoản đóng góp không bao giờ gây ra thuế hoặc hình phạt, thứ tự phân phối này ủng hộ người nộp thuế.
Lưu ý rằng IRS xử lý tất cả các tài khoản Roth IRA là một tài khoản khi áp dụng các quy tắc này.
Quy tắc 5 năm – Đóng góp Roth IRA
Bây giờ đến quy tắc năm năm liên quan đến phân phối đủ điều kiện. Dưới đây là những điều bạn cần biết:
1. Đồng hồ năm năm bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 của năm tính thuế mà khoản đóng góp sẽ được áp dụng. Điều này có nghĩa là khoản đóng góp vào ngày 15 tháng 4 cho năm thuế trước bắt đầu đồng hồ tính đến ngày 1 tháng 1 của năm trước.
2. Sau khi quy tắc 5 năm hài lòng cho các khoản đóng góp, quy tắc này sẽ được hài lòng cho tất cả các khoản đóng góp trong tương lai. Nói cách khác, không có quy tắc 5 năm riêng biệt cho mỗi khoản đóng góp và mỗi tài khoản Roth IRA.
3. Quy tắc 5 năm phải được thỏa mãn ngay cả khi bạn từ 59 tuổi trở lên.
Áp dụng các quy tắc này cho bốn kịch bản chính:
Trên 59 1/2 + Quy tắc 5 năm MET-Không có thuế hoặc phạt
Trên 59 1/2 + Quy tắc 5 năm KHÔNG PHẢI THUẾ THUẾ nhưng không bị phạt
Dưới 59 1/2 + Quy tắc 5 năm Thuế và thuế phạt
Dưới 59 1/2 + 5-năm Rule KHÔNG MET-thuế và hình phạt
Ví dụ
Hãy xem xét một số ví dụ để xem quy tắc 5 năm về những đóng góp của Roth IRA hoạt động như thế nào trong thực tế.
Ví dụ 1: Một 50 tuổi đóng góp 100 đô la cho Roth IRA. Ở tuổi 58, ông đóng góp $ 6.500. Ở tuổi 60, Roth IRA có số dư 8.000 đô la, đóng góp 6,600 đô la và đóng góp 1,400 đô la. Vào thời điểm đó, người nghỉ hưu rút tất cả 8.000 đô la. Việc phân phối sẽ không phải chịu thuế hoặc phạt vì quy tắc 5 năm đã được đáp ứng (đóng góp lần đầu tiên được thực hiện cách đây 10 năm) và ông là 59 1/2 hoặc cao hơn.
Ví dụ số 2: Một 58 tuổi đóng góp $ 6.500 cho Roth IRA.Đây là đóng góp Roth IRA đầu tiên của anh ấy. Ở tuổi 60 Roth IRA có số dư $ 8,000, đại diện cho khoản đóng góp $ 6.500 và $ 1,500 trong thu nhập. Người nghỉ hưu rút $ 6.500. Sẽ không có khoản thuế hay tiền phạt khi rút tiền vì nó sẽ đại diện cho khoản phân phối khoản đóng góp $ 6.500 của ông dựa trên các quy tắc đặt hàng do IRS thiết lập.
Ví dụ số 3: Giống như ví dụ # 2, ngoại trừ 60 tuổi của chúng tôi rút toàn bộ 8.000 đô la. Trong trường hợp này, anh ta sẽ đóng thuế thu nhập 1.500 đô la vì quy tắc 5 năm chưa được đáp ứng. Vì anh ta từ 59 tuổi trở lên, sẽ không bị phạt nếu phân phối thu nhập.
Như với tất cả những thứ liên quan đến thuế, điều quan trọng là phải tìm kiếm lời khuyên chuyên môn trước khi đưa ra quyết định về tài khoản hưu trí của bạn.
Tò mò liệu Roth IRA có phù hợp với bạn không? Kiểm tra bài viết này và podcast về lựa chọn giữa một truyền thống và Roth IRA.