Quy tắc 5 năm về phân phối Roth IRA có hai hương vị. Việc đầu tiên áp dụng cho thu nhập từ Roth IRA đóng góp. Chúng tôi đã đề cập đến quy tắc trong Podcast 105. Khía cạnh thứ hai của quy tắc áp dụng cho phân phối các chuyển đổi Roth IRA. Đó là những gì chúng ta sẽ xem xét hôm nay.
Nghe bài viết này
1. Hai quy tắc 5 năm So sánh: Là điểm khởi đầu, bạn nên hiểu quy tắc 5 năm áp dụng cho Roth IRA như thế nào đóng góp đấu với chuyển đổi.
Chuyển đổi Roth IRA: Quy tắc 5 năm về chuyển đổi được sử dụng để xác định xem bạn sẽ thanh toán 10 phần trăm phạt khi bạn rút số tiền bạn đã chuyển đổi.
Đóng góp của Roth IRA: Quy tắc 5 năm được áp dụng cho các khoản đóng góp được sử dụng để xác định xem bạn có nợ không thuế thu nhập bình thường trên thu nhập từ những đóng góp đó. Hãy nhớ rằng, các khoản đóng góp thực tế có thể được rút vào bất kỳ lúc nào và miễn thuế.
2. Mục đích của Quy tắc 5 năm: Hiểu được mục đích của quy tắc 5 năm như được áp dụng cho các chuyển đổi Roth IRA có thể đi một chặng đường dài để hiểu quy tắc. Hãy tưởng tượng bạn đã có một IRA truyền thống và bạn muốn rút tiền trước khi chuyển 59 1/2. Mặc dù bạn hiểu rằng bạn sẽ phải trả thuế thu nhập thông thường cho phân phối, bạn thực sự muốn tránh thuế bổ sung 10% (đôi khi được gọi là hình phạt). Vì vậy, bạn có ý tưởng rằng trước tiên bạn sẽ chuyển đổi IRA truyền thống thành Roth IRA. Bạn sẽ phải trả thuế cho chuyển đổi. Và sau đó một khi chuyển đổi, rút tiền từ Roth IRA như một cách để tránh hình phạt 10%. IRS đứng trước bạn trong chương trình này. Đó là lý do tại sao họ có thời gian chờ đợi 5 năm. Nó ngăn cản các cá nhân từ bên bước bước 10% hình phạt chỉ đơn giản là chuyển đổi một IRA truyền thống để một Roth IRA. Hãy ghi nhớ điều đó khi bạn đọc phần còn lại của bài viết này.
3. Khi nào Quy tắc 5 năm bắt đầu chạy: Bây giờ hãy lấy các loại hạt và bu lông của quy tắc. Đồng hồ 5 năm bắt đầu đánh dấu vào ngày 1 tháng 1 của năm mà bạn thực hiện chuyển đổi. Ví dụ: chuyển đổi Roth IRA vào tháng 9 năm 2014 sẽ bắt đầu đồng hồ chuyển đổi 5 năm kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2014.
4. Quy tắc áp dụng cho mỗi chuyển đổi: Quy tắc 5 năm áp dụng riêng cho từng và mọi chuyển đổi. Hãy nhớ rằng điều này khác với quy tắc 5 năm như được áp dụng cho các đóng góp. Bạn phải đáp ứng quy tắc 5 năm riêng biệt cho mỗi và mọi chuyển đổi để tránh bị phạt 10% (trừ trường hợp ngoại lệ được áp dụng như được nêu dưới đây).
5. Quy tắc đặt hàng phân phối: Đối với hầu hết, Roth IRA không chỉ bao gồm số tiền được chuyển đổi từ IRA truyền thống mà còn bao gồm các khoản đóng góp và thu nhập từ cả đóng góp và chuyển đổi. Điều này đặt ra câu hỏi về cách IRS mô tả việc rút tiền. Dưới đây là những gì bạn cần biết.
Đặt hàng: Phân phối được coi là đầu tiên từ đóng góp, sau đó chuyển đổi và cuối cùng là thu nhập. Chuyển đổi tiếp tục được chia nhỏ trước từ chuyển đổi chịu thuế (chuyển đổi đã kích hoạt thuế) và sau đó chuyển đổi không chịu thuế. Chúng ta sẽ xem xét một số ý nghĩa của quy tắc đặt hàng này trong một phút.
Tài khoản kết hợp: IRS xử lý nhiều tài khoản Roth IRA là một cho mục đích thuế. Ngay cả khi bạn có nhiều tài khoản Roth IRA, chúng sẽ được xem là tài khoản bất kể bạn thực sự phân phối cái nào.
Bạn có thể sử dụng các quy tắc đặt hàng để lợi thế của bạn. Ví dụ: nếu khoản rút tiền của bạn không vượt quá số tiền đóng góp của bạn, bạn sẽ không phải chịu thuế thông thường hoặc phạt 10% vì IRS coi phân phối đến trước từ khoản đóng góp.
FIFO: IRS sử dụng quy tắc First-In-First-Out trên bản phân phối. Ví dụ: nếu người nộp thuế đã thực hiện nhiều chuyển đổi chịu thuế trong một số năm, thì phân phối các chuyển đổi này được coi là đến trước từ chuyển đổi cũ nhất.
6. Áp dụng quy tắc cho những người trẻ hơn 59 1/2 Ai chưa đạt được quy tắc 5 năm: Đối với những người dưới 59 1/2 (và giả sử không có ngoại lệ khác như tổng số khuyết tật được áp dụng), có hai khả năng - Bạn đã đáp ứng quy tắc 5 năm cho một chuyển đổi cụ thể hoặc bạn chưa thực hiện. Dưới đây là cách áp dụng quy tắc nếu bạn có KHÔNG PHẢI đã đáp ứng quy tắc 5 năm:
Chuyển đổi (Chịu thuế): Thuế-Không; Hình phạt-Vâng Chuyển đổi (Không phải chịu thuế): Thuế-Không; Hình phạt-Không
Giải trình: Các chuyển đổi đã bị đánh thuế (ví dụ: chuyển đổi từ IRA truyền thống có đóng góp trước thuế) sẽ bị phạt 10% nếu quy tắc 5 năm không được đáp ứng. Điều này là để ngăn chặn người dân sử dụng chuyển đổi Roth IRA như một cách để bước bên bước 10% phạt.
Chuyển đổi không chịu thuế (ví dụ: chuyển đổi từ IRA truyền thống được giữ sau đô la thuế) không bị phạt vì bạn có thể đã rút chúng khỏi IRA truyền thống mà không bị phạt.
Hãy nhớ rằng chuyển đổi từ IRA truyền thống sang Roth IRA có thể bao gồm cả đô la chịu thuế và không chịu thuế.
7. Áp dụng quy tắc cho những người trẻ hơn 59 1/2 Ai đã đạt được quy tắc 5 năm:
Chuyển đổi (Chịu thuế): Thuế-Không; Hình phạt-Không Chuyển đổi (Không phải chịu thuế): Thuế-Không; Hình phạt-Không
Vì thuế đã được thanh toán (lúc chuyển đổi hoặc sớm hơn) và quy tắc 5 năm đã được đáp ứng, không có hình phạt hoặc thuế.
8. Áp dụng quy tắc cho những người 59 1/2 hoặc cũ hơn:
Khi đã đạt đến độ tuổi 59 1/2, sẽ không bị phạt 10% ngay cả khi quy tắc 5 năm về chuyển đổi không được đáp ứng.Tại sao? Bởi vì sẽ không có hình phạt đối với phân phối từ IRA truyền thống ở độ tuổi từ 59 trở lên.
9. Chiến lược nghỉ hưu sớm: Có một số chiến lược ở đây để nghỉ hưu sớm. Trong khi quy tắc 5 năm ngăn ngừa việc tránh hình phạt với một chuyển đổi và phân phối ngay lập tức, nó cho phép các bản phân phối miễn phí phạt sau năm năm. Đổi lại, bạn phải trả thuế cho việc chuyển đổi ít nhất năm năm trước khi bạn rút tiền. Nhưng kết quả có thể được tiếp cận với quỹ hưu trí lâu trước 59 1/2 mà không phải trả thêm 10% thuế.
Những gì một số người làm là tạo ra một cái thang chuyển đổi Roth IRA. Họ sẽ chuyển đổi thành Roth IRA một năm chi phí sinh hoạt mỗi năm trong một số năm. Bằng cách chuyển đổi một chút mỗi năm thay vì tất cả cùng một lúc, nó làm giảm trách nhiệm pháp lý về chuyển đổi và có khả năng giữ cho người nộp thuế ra khỏi khung thuế cao hơn. Đồng thời, đối với mỗi chuyển đổi, nó bắt đầu chạy đồng hồ 5 năm. Vào cuối năm năm, họ sẽ có thể bắt đầu rút chi phí một năm mà không phải trả khoản phạt 10%.
Cuối cùng, hãy nhớ rằng các quy tắc này có thể rất khó theo dõi và áp dụng. Trước khi đưa ra bất kỳ quyết định nào, hãy tham khảo ý kiến chuyên gia về thuế.