Các tài khoản như vậy có sẵn cho người nộp thuế ở Hoa Kỳ, những người đã đăng ký tham gia Chương trình bảo hiểm sức khỏe khấu trừ cao (HDHP). Một HDHP, dựa trên hướng dẫn năm 2016, được coi là bất kỳ chương trình sức khỏe nào mà khoản khấu trừ tối thiểu là $ 1,300 cho cá nhân và $ 2,600 cho gia đình. Số tiền đóng góp cho HSA thuộc về chủ tài khoản và có thể di chuyển. Chủ tài khoản, tương tự như IRA, có thể quyết định loại đầu tư nào sẽ được thực hiện trong tài khoản HSA. Tiền phát triển miễn thuế trong tài khoản và có thể được sử dụng để thanh toán cho các chi phí y tế đủ điều kiện bất kỳ lúc nào mà không có trách nhiệm pháp lý thuế liên bang hoặc hình phạt.
Tuy nhiên, một khi một cá nhân ghi danh vào Medicare họ không còn đủ điều kiện để đóng góp vào HSA của họ nữa. Trong năm 2010, Kho bạc Hoa Kỳ và IRS đã ban hành các hướng dẫn mới cho khoản đóng góp tối đa cho HSA: cá nhân có thể đóng góp tối đa $ 3,400 hàng năm và gia đình, bao gồm hai hoặc nhiều cá nhân, có thể đóng góp tới $ 6,750. Ngoài những đóng góp bình thường, cá nhân từ 55 tuổi trở lên có thể đóng góp “bắt kịp”. Bắt đầu từ năm 2010, các khoản đóng góp bắt kịp được đặt ở mức $ 1.000 cho những người từ 55 tuổi trở lên không có Medicare.
Không giống như một tài khoản chi tiêu linh hoạt (FSA) mà trong đó tiền sẽ bị mất nếu không được sử dụng vào cuối năm, tiền trong một HSA cuộn qua và tích lũy qua năm nếu không chi tiêu. Việc rút tiền cho các chi phí không phải là y tế từ HSA được xử lý rất giống với những người trong IRA, trong đó họ phải chịu mức phạt 10% nếu được hưởng trước khi nghỉ hưu. Nếu tiền bị rút sau 65 tuổi đối với chi phí y tế không đủ điều kiện, chủ tài khoản chỉ trả thuế thu nhập đối với số tiền đã rút.
Tóm lại, HSA cung cấp cho người tham gia những lợi ích sau:
- Tiền gửi là 100% được khấu trừ thuế và tiền trong tài khoản tăng thuế hoãn lại
- Đối với những người về hưu sớm khỏe mạnh, HSA có thể giúp giảm chi phí bảo hiểm y tế trước khi Medicare tham gia
- Bạn có thể rút tiền miễn thuế để thanh toán chi phí y tế bất cứ lúc nào trước hoặc sau 65 tuổi
- Bạn có thể bắt kịp những đóng góp nếu bạn từ 55 tuổi trở lên; những đóng góp đó được lập chỉ mục cho chỉ số giá tiêu dùng (CPI), vì vậy chúng sẽ tăng theo tỷ lệ lạm phát mỗi năm
- Có nhiều ngân hàng có thể đóng vai trò là quản trị viên HSA; một số chỉ cung cấp tài khoản tiết kiệm, trong khi những người khác cung cấp các quỹ tương hỗ hoặc tiếp cận với một môi giới dịch vụ đầy đủ
- Mặc dù những đóng góp cho HSA phải chấm dứt khi Medicare đá vào, các cá nhân có thể sử dụng tiền trong tài khoản HSA của họ để trả phí bảo hiểm, tiền khấu trừ, đồng thanh toán và đồng bảo hiểm của Medicare. Ngoài ra, có thể có các chi phí mà Medicare sẽ không chi trả nhưng bạn có thể thanh toán từ HSA của bạn
Những người ủng hộ HSA tin rằng họ là nền tảng để cải cách hệ thống chăm sóc sức khỏe vì họ khuyến khích tiết kiệm chi phí chăm sóc sức khỏe trong tương lai, cho phép cá nhân quyết định chi tiêu tiền của họ cho chăm sóc y tế và giúp họ có trách nhiệm hơn.. Những người phản đối mặt khác, nói rằng họ làm cho hệ thống chăm sóc sức khỏe kém hiệu quả hơn bởi vì những người khỏe mạnh sẽ rời khỏi chương trình bảo hiểm trong khi những người có vấn đề về sức khỏe sẽ tránh HSA. Ngoài ra, một số tin rằng chi phí y tế nên được khấu trừ thuế bất kể một người có mở HSA hay không.
Về mặt cải cách chăm sóc sức khỏe, HSA có ưu và khuyết điểm nhưng chắc chắn họ đóng vai trò bổ sung cho tiết kiệm hưu trí. Theo thời gian, nếu chi phí y tế thấp và đóng góp được thực hiện cho HSA một cách nhất quán, tài khoản có thể tăng trưởng đáng kể và tiền có thể được sử dụng để được chăm sóc sức khỏe miễn thuế hoặc cho nghỉ hưu trên cơ sở hoãn thuế.
Xem thêm: Hướng dẫn về HSA của chúng tôi